ISEC Banner


Enorme Mehrwertsteuer-Lücke in der EU
Fast 160 Mrd. EUR Verlust durch nicht eingenommene Steuern




Eine Studie, die die Europäische Kommission kürzlich veröffentlicht hat, belegt, dass der EU im Jahr 2014 die enorme Summe von 159.5 Mrd. EUR an Mehrwertsteuereinnahmen verloren ging.

Die sogenannte Mehrwertsteuer-Lücke, d.h. die Gesamtdifferenz zwischen den erwarteten und den tatsächlichen MwSt.-Einnahmen erreicht nach den nunmehr vorliegenden Daten der EU-Kommission in Auftrag gegebenen Studie „Study and Reports on the VAT Gap in the EU-28 Member States“ 2014 erneut einen unannehmbar hohen Jahresbetrag.

Der vorgelegte Bericht belegt zudem, dass einige Mitgliedstaaten ihre MwSt.-Erhebung verbessert haben. Substanzielle Fortschritte können jedoch nur erzielt werden, wenn sich die Mitgliedstaaten darauf einigen, das derzeitige EU-MwSt.-System einfacher, betrugssicherer und unternehmensfreundlicher zu gestalten.

Die Schätzungen für 2014 sind dank der verbesserten Buchführungsdaten der EU-Mitgliedstaaten gemäß neuen internationalen Standards genauer als in den Vorjahren. Gegenüber 2013 hat sich die MwSt.-Lücke 2014 um 2,5 Mrd. EUR verringert. Bei der Einhaltung der MwSt.-Vorschriften gibt es jedoch weiterhin signifikante Unterschiede zwischen den einzelnen Mitgliedstaaten.

Dies macht nach Angaben des für Wirtschafts- und Finanzangelegenheiten, Steuern und Zoll zuständigen Kommissar Pierre Moscovici mehr als deutlich, dass die Kommission die Reform des EU-MwSt.-Systems mit dem Ziel vorantreiben muss, das System effizienter zu gestalten und gleichzeitig gegen Betrug vorzugehen. Die Mitgliedstaaten müssten nun rasch Folgemaßnahmen zu dem von der Kommission im April dieses Jahres vorgelegten Aktionsplan für einen einheitlichen Mehrwertsteuerraum ergreifen und sich darauf einigen, wie ein endgültiges MwSt.-System für den grenzüberschreitenden Handel in der Union verwirklicht werden könne.

Die nachfolgende Grafik gibt einen zusammenfassenden Überblick über die MwSt.-Lücke in den Jahren 2013 und 2014. VTTL steht dabei für „VAT Total Tax Liability“ und entspricht der theoretischen Steuerschuld nach dem geltenden Steuerrecht.

VAT Gap as a percent of the VTTL in EU-27 Member States, 2014 and 2013

VAT Gap
Eigene Berechnungen der EU-Kommission


Die MwSt.-Lücke reicht von einem Spitzenwert von 37,9 % nicht eingenommener MwSt. in Rumänien bis zu einem Tiefstwert von nur 1,2 % in Schweden. In absoluten Zahlen gemessen wurde die größte MwSt.-Lücke mit 36,9 Mrd. EUR in Italien verzeichnet, während Luxemburg mit 147 Mio. EUR den niedrigsten Wert aufweist.

Kurzfristig angelegte Maßnahmen zur Bekämpfung des MwSt.-Betrugs sind nach Angaben der EU-Kommission bereits angelaufen, jedoch seien tiefer greifende Reformen erforderlich, um die durch die neue EU-Statistik vorgelegten Missstände effektiv zu bekämpfen, mahnt Moscovici: „Unseren Mitgliedstaaten entgehen Mehrwertsteuereinnahmen in zweistelliger Milliardenhöhe. Das können wir nicht hinnehmen. Das derzeitige System ist beklagenswert schlecht geeignet, um gegen Probleme wie MwSt.-Betrug und Fehlkalkulationen vorzugehen, und es ist ganz klar, dass sich die Zahlen nicht von selbst verbessern werden. Die Mitgliedstaaten müssen sich nun rasch auf ein endgültiges, betrugssicheres EU-MwSt.-System einigen, wie von der Kommission bereits früher im Jahr ausgeführt. Ich fordere daher all unsere Mitgliedstaaten dringend auf, offene und zielführende Gespräche zur Vorbereitung der Vorschläge für das nächste Jahr zu führen, damit wir dieses Problem ein für alle Mal beheben können.“

Der vollständige Report “Study and Reports on the VAT Gap in the EU-28 Member States: 2016 Final Report”, der vom CASE – Center for Social and Economic Research (Project leader) sowie vom Institute for Advanced Studies (Consortium leader) erstellt wurde, kann hier herunter geladen werden.






LinkedIn Logo Wollen Sie regelmäßig über die ISEC-HdW, ihre universitären ausbildungs- und berufsbegleitenden Bachelor- und Master-Studienprogramme sowie ihre Forschungsaktivitäten informiert werden? Dann beantragen Sie hier eine unverbindliche und kostenfreie Mitgliedschaft in der LinkedIn ISEC-Gruppe.



ISEC Hochschule der Wirtschaft
7, rue Alcide de Gasperi, L-2981 Luxemburg-Kirchberg - Tel. +352 423939 230, E-Mail: Studentensekretariat